Приказ Минтруда России от 24.06.2015 N 398н "Об утверждении профессионального стандарта "Внутренний аудитор" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.07.2015 N 38251)
| Обобщенные трудовые функции |
Возможные наименования должностей, профессий |
Требования к образованию и обучению |
Требования к опыту практической работы |
Трудовые функции |
Трудовые действия |
|
| код |
наименование |
уровень квалификации |
наименование |
код |
уровень (подуровень) квалификации |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
| A |
Проведение внутренней аудиторской проверки и (или) выполнение консультационного проекта в составе группы |
6 |
• Специалист по внутреннему аудиту • Внутренний аудитор • Старший специалист по внутреннему аудиту и еще 1• Старший внутренний аудитор
|
• Высшее образование - бакалавриат и еще 1• Дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита
|
Не менее двух лет в одной из функциональных областей деятельности организации
|
Проведение внутренней аудиторской проверки в составе группы |
A/01.6 |
6 |
Подготовка к выполнению внутренней аудиторской проверки в соответствии с программой внутренней аудиторской проверки
и еще 10 |
Заявка на обучение
|
| Идентификация и оценка рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) |
| Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) |
| Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств |
| Проведение процедур внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств |
| Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него |
| Обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) |
| Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности |
| Предложение способов снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) |
| Представление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта внутреннего аудита для подготовки отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки |
| Мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки |
| Выполнение консультационного проекта в составе группы |
A/02.6 |
6 |
Подготовка теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления
и еще 11 |
Заявка на обучение
|
| Подготовка к выполнению консультационного проекта в соответствии с программой консультационного проекта |
| Идентификация и оценка рисков объекта консультационного проекта |
| Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта |
| Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств |
| Проведение процедур внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств |
| Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него |
| Обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта |
| Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности |
| Предложение способов снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта) |
| Предоставление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта консультационного проекта для подготовки отчета по результатам проведенного консультирования |
| Мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта) |
| B |
Проведение внутренней аудиторской проверки и (или) выполнение консультационного проекта самостоятельно или в составе группы |
7 |
• Ведущий специалист по внутреннему аудиту
• Ведущий внутренний аудитор
• Главный специалист по внутреннему аудиту
|
• Высшее образование - бакалавриат и еще 1• Дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита
|
Не менее трех лет не ниже 6-го квалификационного уровня в области внутреннего аудита или в функциональной области деятельности организации
|
Проведение внутренней аудиторской проверки самостоятельно или в составе группы |
B/01.7 |
7 |
Подготовка программы внутренней аудиторской проверки, включающей цели, объем задач, сроки, распределение ресурсов, характер и объем процедур внутреннего аудита для достижения целей внутренней аудиторской проверки
и еще 11 |
Заявка на обучение
|
| Идентификация и оценка рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) |
| Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) |
| Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств |
| Проведение процедур внутреннего аудита и сбор достаточного количества надежных аудиторских доказательств |
| Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него |
| Обсуждение результатов внутренней аудиторской проверки с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) |
| Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности |
| Предложение способов снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) |
| Контроль качества и полноты заполнения внутренними аудиторами рабочих документов для подтверждения выводов по результатам внутреннего аудита |
| Самостоятельная или в составе группы подготовка отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки, основанного на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации |
| Проведение мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки |
| Выполнение консультационного проекта самостоятельно или в составе группы |
B/02.7 |
7 |
Подготовка программы консультационного проекта, включающей цели, объем задач, сроки, распределение ресурсов, характер и объем процедур внутреннего аудита для достижения целей консультационного проекта
и еще 13 |
Заявка на обучение
|
| Подготовка теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления |
| Идентификация и оценка рисков объекта консультационного проекта |
| Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта |
| Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств |
| Проведение процедур внутреннего аудита и сбор достаточного количества надежных аудиторских доказательств |
| Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него |
| Обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта |
| Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности |
| Предложение способов снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта) |
| Самостоятельная или в составе группы подготовка отчета по результатам проведенного консультирования, основывающегося на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации |
| Проведение мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта) |
| Самостоятельное или в составе группы проведение обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления |
| Самостоятельное или в составе группы консультирование руководителей организации по вопросам построения и функционирования системы внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления |
| C |
Методическое сопровождение деятельности службы внутреннего аудита |
7 |
• Методолог • Ведущий методолог • Старший методолог и еще 1• Главный методолог
|
• Высшее образование - специалитет, магистратура и еще 1• Дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита
|
Более 3 лет не ниже 7 квалификационного уровня в области внутреннего аудита или в функциональной области деятельности организации
|
Разработка методики планирования деятельности службы внутреннего аудита |
C/01.7 |
7 |
Формирование модели аудита организации, включающей структурированный перечень объектов аудита (например, бизнес-процессы, бизнес-функции, проекты (инициативы) организации, подразделения, бизнес-единицы)
и еще 6 |
Заявка на обучение
|
| Разработка и регулярное обновление схемы (карты) взаимодействия субъектов системы внутреннего контроля организации |
| Разработка и регулярное обновление методики планирования деятельности службы внутреннего аудита |
| Ранжирование факторов риска и оценок рисков организации для формирования риск-ориентированного плана работы службы внутреннего аудита |
| Ранжирование объектов аудита по уровню рисков и с учетом дополнительных факторов |
| Формирование плана работы службы внутреннего аудита на основе результатов ранжирования объектов аудита и запросов руководителей и совета директоров организации, внесение изменений (уточнений) |
| Формирование плана-графика работ и бюджета службы внутреннего аудита, внесение изменений (уточнений) |
| Разработка методологической базы, методик и регламентов для службы внутреннего аудита |
C/02.7 |
7 |
Разработка положения о службе внутреннего аудита
и еще 7 |
Заявка на обучение
|
| Разработка методики проведения внутреннего аудита |
| Разработка методик и регламентов для службы внутреннего аудита |
| Разработка шаблонов рабочих документов для целей внутреннего аудита |
| Обеспечение практического внедрения методик, регламентов и шаблонов рабочих документов |
| Разработка и регулярное обновление методологической базы, методик и регламентов проведения внутреннего аудита |
| Контроль качества и полноты заполнения внутренними аудиторами рабочих бумаг для подтверждения выводов по результатам внутреннего аудита |
| Разработка методологической базы для автоматизации работы службы внутреннего аудита |
| D |
Руководство выполнением плана работы службы внутреннего аудита |
7 |
• Главный эксперт по внутреннему аудиту • Заместитель начальника • Начальник и еще 2• Заместитель руководителя
• Руководитель
|
• Высшее образование - специалитет, магистратура и еще 1• Дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита
|
Не менее трех лет не ниже 7-го квалификационного уровня в области внутреннего аудита или в функциональной области деятельности организации
|
Руководство проведением внутренней аудиторской проверки и (или) выполнением консультационного проекта |
D/01.7 |
7 |
Организация процесса проведения внутренней аудиторской проверки и (или) выполнения консультационного проекта путем планирования и взаимодействия с работниками службы внутреннего аудита
и еще 10 |
Заявка на обучение
|
| Согласование и утверждение планов и программ внутренних аудиторских проверок (консультационных проектов) |
| Идентификация и оценка рисков объектов аудита (консультационных проектов) |
| Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объектов аудита (консультационных проектов) и системы внутреннего контроля в целом |
| Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки (консультационного проекта) и целью вида профессиональной деятельности |
| Предложение способов снижения рисков объектов аудита (консультационных проектов (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта) |
| Обсуждение результатов внутренней аудиторской проверки (консультационного проекта) с уполномоченными представителями проверяемого объекта аудита и (или) объекта консультационного проекта |
| Контроль качества и полноты заполнения внутренними аудиторами рабочих бумаг для подтверждения выводов по результатам внутреннего аудита |
| Руководство подготовкой отчетов по результатам проведенных внутренних аудитов (консультационных проектов), основывающихся на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации |
| Консультирование руководителей организации по вопросам построения и функционирования систем внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления |
| Проведение обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления |
| Контроль выполнения плана внутреннего аудита |
D/02.7 |
7 |
Контроль выполнения плана работы службы внутреннего аудита в части сроков и используемых трудовых и финансовых ресурсов
и еще 3 |
Заявка на обучение
|
| Подготовка по мере необходимости отчетов о выполнении плана работы службы внутреннего аудита (о проведенных внутренних аудиторских проверках и (или) консультационных проектах) |
| Непрерывный мониторинг качества деятельности службы внутреннего аудита, включающий надзор за выполнением внутренних аудиторских проверок (консультационных проектов), получение обратной связи от представителей проверяемого объекта внутреннего аудита, выборочную экспертную оценку рабочих документов, анализ установленных параметров оценки выполнения работы и прочих показателей результатов деятельности службы внутреннего аудита |
| Организация и координация деятельности работников службы внутреннего аудита организации и работников подразделений внутреннего аудита дочерних и (или) зависимых организаций |
| Планирование, организация и координация деятельности службы внутреннего аудита |
D/03.7 |
7 |
Разработка положения о службе внутреннего аудита, программы обеспечения и повышения качества внутреннего аудита; подготовка предложений о необходимости внесения изменений во внутренние нормативные документы, регламентирующие работу службы внутреннего аудита
и еще 9 |
Заявка на обучение
|
| Согласование риск-ориентированного плана работы службы внутреннего аудита, плана-графика работ и бюджета службы внутреннего аудита с учетом предложений заинтересованных лиц организации |
| Внесение предложений о необходимости изменения (уточнения) плана работы службы внутреннего аудита и (или) бюджета службы внутреннего аудита при изменении целей организации, поступлении внеплановых заданий и (или) изменении оценок рисков организации |
| Руководство рабочей группой проекта по автоматизации деятельности службы внутреннего аудита |
| Разработка правил хранения, получения и передачи внешним и внутренним заинтересованным сторонам документов, относящихся к внутренним аудиторским проверкам (консультационным проектам), в соответствии с требованиями внутренних организационно-распорядительных документов и требованиями законодательства |
| Контроль доступа к документам, относящимся к внутренним аудиторским проверкам (консультационным проектам) |
| Разработка и поддержание системы мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренних аудитов и консультационных проектов |
| Поддержание отношений и регулярное взаимодействие с руководством организации и дочерних и (или) зависимых организаций для сотрудничества и достижения целей внутреннего аудита |
| Организационное управление работниками службы внутреннего аудита: подбор, обучение, оценка результатов деятельности, карьерный рост |
| Взаимодействие с внешними аудиторами для обмена информацией и исключения дублирования работы (усилий), с внешними и внутренними органами, осуществляющими контрольные функции, для координации деятельности и сотрудничества |
| E |
Управление (руководство) службой внутреннего аудита |
7 |
• Заместитель директора • Директор • Главный аудитор и еще 2• Вице-президент
• Старший вице-президент
|
• Высшее образование - специалитет, магистратура и еще 1• Дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита
|
Не менее шести лет не ниже 7-го квалификационного уровня в области внутреннего аудита или в функциональной области деятельности организации
|
Управление (руководство) службой внутреннего аудита |
E/01.7 |
7 |
Согласование положения о службе внутреннего аудита
и еще 9 |
Заявка на обучение
|
| Согласование программы обеспечения и повышения качества внутреннего аудита, охватывающей все виды деятельности службы внутреннего аудита |
| Согласование должностных инструкций работников службы внутреннего аудита |
| Согласование риск-ориентированного плана работы службы внутреннего аудита, плана-графика работ и бюджета службы внутреннего аудита с учетом стратегических целей организации и предложений заинтересованных лиц организации |
| Организационное управление работниками службы внутреннего аудита организации и работниками подразделений внутреннего аудита дочерних и (или) зависимых организаций: подбор, обучение, развитие, оценка результатов деятельности, карьерное продвижение |
| Контроль выполнения плана работы службы внутреннего аудита, плана-графика работ и бюджета службы внутреннего аудита |
| Утверждение отчетов по результатам проведенных внутренних аудитов и консультационных проектов, основывающихся на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации |
| Руководство проектом по автоматизации деятельности службы внутреннего аудита |
| Руководство разработкой системы мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренних аудитов и консультационных проектов |
| Взаимодействие с руководителями внешних аудиторов, внешних и внутренних органов, осуществляющими контрольные функции, для координации деятельности, обмена информацией и исключения дублирования работы (усилий) |
| Организация работы по выполнению заданий (поручений) и предоставление отчетов акционерам (собственникам), совету директоров и руководителям организации |
E/02.7 |
7 |
Предоставление акционерам (собственникам), совету директоров и руководителям организации информации о целях и задачах службы внутреннего аудита
и еще 3 |
Заявка на обучение
|
| Организация работы по выполнению плановых и внеплановых заданий (поручений) от акционеров (собственников), совета директоров и руководителей организации |
| Предоставление акционерам (собственникам), совету директоров и руководителям организации информации о ходе выполнения плана работы службы внутреннего аудита и других вопросах, полученных заданиях (поручениях), а также отчета о результатах деятельности в рамках программы обеспечения и повышения качества внутреннего аудита |
| Предоставление акционерам (собственникам), совету директоров и руководителям организации информации о результатах оценки эффективности системы управления рисками, внутреннего контроля, корпоративного управления и проблемах, требующих принятия решения, в том числе о принятых рисках, уровень которых не может быть допустимым для организации |
| Стратегическое управление службой внутреннего аудита |
E/03.7 |
7 |
Разработка функциональной стратегии службы внутреннего аудита
и еще 3 |
Заявка на обучение
|
| Согласование модели аудита, включающей структурированный перечень объектов аудита (например, бизнес-процессы, бизнес-функции, проекты (инициативы) организации, подразделения, бизнес-единицы) |
| Обеспечение наличия необходимых и достаточных ресурсов, а также их эффективного использования для выполнения плана работы службы внутреннего аудита и достижения целей внутреннего аудита |
| Поддержание отношений и регулярное взаимодействие с высшим руководством организации и дочерних и (или) зависимых организаций для сотрудничества и достижения целей внутреннего аудита |
